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红宝石娱乐网址 - 山姆大叔“万税”

时间: 2020-01-11 18:07:43
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红宝石娱乐网址 - 山姆大叔“万税”

红宝石娱乐网址,美国纳税名目之多、税法之严,恐怕是举世无双的,从联邦到各州以致州县市下的各级政府,各种税赋名目繁多,重重叠叠不胜枚举,什么收入税、遗产税、赠与税、不动产税、销售税、营业税、汽油税、汽车牌照税、遗产税、社安税……层出不穷,花样百出。

而且,不同的州还各有一些奇葩的税收政策,例如:阿拉巴马州有“玩牌税”;在阿肯色州想美容者,刺青要交6%的“刺青税”;纽约州曾经一度征收过“假发税”;宾夕法尼亚州居然还征收“空气税”,在该州,任何真空或加压状态的空气都要收税,如果你使用投币贩卖机提供的真空吸尘器等,就要附加交空气税。万税之国,山姆大叔真是名不虚传啊!

一到报税季节,老百姓对国税局的心头之恨就溢于言表。不过,人们万般无奈之际,大多还是会乖乖填表交税,再心疼自己账户里的美元流逝也只能认命。因为大家都心知肚明,交了税就享有了纳税人的权益,上至总统、国会议员,下至州长、县长、市长等各级地方官员,以及大大小小的政策法规,你也就有了堂而皇之评说、质疑的权利和义务。

查税扣税无孔不入

毋庸讳言,在美国,国税局(irs)是不招人待见的,而这是由其工作性质决定的。一名irs的前稽查官曾介绍说,作为irs特工,必须有强大的神经。一名女税收官应聘该份工作时,面试官提醒她:有时候这份工作需要做一些“不太体面的事情”,还问过她几个问题,比如:是否能够利落地扣掉破产者的汽车?是否能够给一个贫穷家庭贴没收通知单?是否能够面对愤怒的公民举起手枪而面不改色?

多年前,加州一对夫妇在自己住宅附近遛狗时,偶然发现了埋在地下的1400多枚金币;喜从天降的这对夫妇后来又戳心般地痛惜不已,因为闻讯而至的国税局稽查员指称,根据美国税务法,国税局将对税法认定的这类“无主埋藏物”扣税,随后从中扣去了大约一半价值的税款。

另有一则消息披露,国税局在一次随意抽查中,发现一名牙医报税单藏有“猫腻”,就约这名牙医到国税局谈话。谈了两个小时,虽然没发现实质性证据,但直觉告诉稽查员,他在税务上至少是瞒报少报了。随后,国税局稽查员到牙医诊所展开为期一个月的秘密调查,发现牙医的很多病人为了贪图便宜,都是付现金结账(可以比支票或信用卡付账便宜10%左右),牙医也理所当然地不给病人开发票。

牙医在美国社会的收入基本上都属于高富群体,该牙医申报的收入大大低于牙医平均收入,不能不引起国税局的注意。为了坐实牙医偷税的事实证据,国税局稽查员假扮成病人去看牙,果然,牙医主动提出,如果付现金不要发票,可以有额外优惠。这位“病人”按照优惠价格付款后,就打了个电话,随即就有一批全副武装的警察和稽查人员冲进来拘捕了牙医,他们带着应有尽有的逮捕令和搜查令。稽查人员还用探测器在牙医的住宅中发现了深藏地下的钱箱,总共搜出700多万美元现金。最终,该牙医被控告偷逃国税、欺诈、隐藏证据、伪造文件等九种罪名,罚款1400万美元,补缴500万美元税金,被判3年有期徒刑,不得保释。

由此也可联想到,美国很多华人店铺在收账时会有“特殊要求”——cash only(只收现金)!这些只收取现金的服务行业,其实早已被纳入税务部门的“法眼”。一家华裔东主经营的芝加哥美甲店,生意红火,却连续三年向国税局申报亏损,却在经营美甲店期间,现金购入20多万美元的房产,2017年遭国税局标上查税“红旗”,接着又实地突袭美甲店,计算单日顾客人数,最后东主被以逃漏税罪名举发,并判决补缴近六万美元的税款。

甚至有的中餐馆老板一年报税仅仅三四万美元,却花巨资购置豪宅,开豪车,高调挥霍,每每被人举报,就会遭遇税务部门特别“关照”,最终往往被罚得一贫如洗,后悔不迭。

逃离山姆大叔的富翁们

山姆大叔近年加大全球打击海外逃税者的力度,国税局对公民的本土收入及海外账户查税双管齐下,导致民众对山姆大叔的怨恨不断加深,甚至到了忍无可忍的地步。数据显示,近年来,放弃美国国籍、逃离山姆大叔的公民人数在连续增加。有媒体披露,自2014年至2017年四年间,为了摆脱沉重的税赋而放弃美国国籍或绿卡的公民人数,超过之前12年的总和,包括许多千万富翁及亿万富翁都放弃了美国国籍。

美国财政部2013年年末公布的资料显示,截至2013年第三季度,放弃美国国籍和绿卡的人数达到2369人,大幅超过2011年的1781人,2008年时这个数字仅为235人。数据资料显示,2013年第二季此项人数就高达1130人,第三季为560人。专家分析,“逃离”美国人数持续飙升,很大程度上因为美国政府准备实施更严格的资产申报规定,以此增加税收,应对拮据的财政状况。

2014年后“逃离”美国的人数激增,不是无缘无故的。自2014年7月1日起,美国《海外账户纳税法案》开始生效,签署了相关协议的其他国家有义务向美国通报美国居民在该国的资金情况,反之亦然。这项法案是irs打击公民海外逃税的一项“利器”。法案要求所有海外金融机构对5万美元以上的美国公民账户进行申报,否则美国将自行扣缴该金融机构30%的收益和利息。美国国税局估计,美国公民不为海外资产报税的现象,导致美国国库每年高达1000亿美元的损失。

《海外账户纳税法案》遵循并且强化实施了美国征税依循的“属人原则”。许多华裔富翁移民以为,他们的收入大多是在美国境外获得,甚至也并不存入自己在美国的账户,所以他们直觉上(其实是错觉)认为,自己不需要向美国政府缴纳所得税。遗憾的是,这是个乌龙观念。美国法律规定,美国公民和永久居民无论居住在地球任何地方,无论其收入从何处获得,均须向美国缴纳所得税。就连在美国居住超过一定时间的外国公民也需向美国政府纳税。

早在2010年3月,由时任美国总统奥巴马签署的《海外账户纳税法案》,目标就是防止美国公民和持绿卡的永久居民滥用离岸地避税。惩罚措施也相当严格:藏匿海外资产拒不申报被视为有意逃税,一经查出会被处以1万美元罚款。如果在国税局接连通告后仍不缴纳相关税费,最高罚款额度可高达5万美元。如果刻意少报并被查出,少报的部分将被课以40%的重罚,当事人还可能会面临刑事起诉。美国国税局甚至早在2010年便在北京增设了调查办事处,且为包括香港在内的8个已有的调查办事处增添人手,还大量雇请了华裔查税员,查账征税针对性极强。

专门从事离境账户业务的纽约律师奥贝德说:“放弃国籍是昂贵的,但它可能比待在税法繁重的美国更容易些。”有钱人想避税的观念肯定比普通老百姓更强。这些年来放弃美国公民身份的亿万富翁,包括嘉年华游轮公司创办人阿里森(已故)、前福特汽车公司董事丁曼、社交网站“脸书”(facebook)联合创始人爱德华多·萨韦林、美国“摇滚女王”蒂娜·特纳等等。

2012年5月,facebook联合创始人萨韦林的“叛逃”引发社会轰动,这位于16岁正式移民美国的巴西裔亿万富翁宣布放弃美国国籍,而选择成为一名新加坡公民。美国舆论一片哗然,外界解读萨韦林此举是为了避税:当时正值facebook上市之际,按其发行价区间上限计算,萨韦林所持的5310万股价值高达38.4亿美元,需要缴纳税金至少6亿美元,但在他从美国“净身出户”之后,由于新加坡没有资本利得税这一项税目,因而他只需要向美国政府补交1.5亿美元税金即可。令人大跌眼镜的是,就算你主动放弃美国国籍,你还是需要缴纳一笔身价不菲的“离境税”。以萨韦林为例,他需要缴纳的税金约为3.65亿美元,这笔巨额款项可以一直推迟到他出售facebook股权时才缴纳。自然,若选择推迟缴纳,萨韦林需要向美国政府付上每年3.28%的利息。

萨韦林的“出逃”惹来骂声,民主党参议员查克·舒默痛斥其为“叛徒”;而相反的声音来自媒体,《福布斯》刊出文章指称,税收是人们建立完美政府的阻碍,“当有人站出来抵抗政府的这种傲慢自大时,我们应该颂扬他们的行动。”

合法报税构建信用

另一方面,美国人对山姆大叔征税其实也是理解的。毕竟税收完善也算是司法完善的一种体现,同时大部分的税收开支也会作为福利回馈给公民。与此同时,合法报税纳税,作为公民的义务,也是公民建立和提升自身信用的途径之一。

在美国,税收是信用体系的重要组成部分,美国人又特别依赖信用体系,买房、租房、买车、办银行卡都离不开信用,一旦染上污点,那会一辈子如影随形,寸步难行。美国皮尤研究中心做过一次民意调查,在“现代最不道德行为”这个问题上的民意结果显示,79%的美国人认为“不申报所得税”是不道德的,这项数据仅仅次于“婚外乱性”(85%)。

华人移民美国,实现美国梦,需要建立在入乡随俗、遵守法律、履行公民义务的基础上。自觉报税就是一项最基本又最需要用心履行的公民义务。况且,想要偷税漏税而心存侥幸者,一旦被查重罚,血本无归,后果不堪设想,如此因小失大实在不智。

美国税务的花样之多使人不堪重负,也让会计师这一行业极为吃香,每年第一季度也是会计师们各显神通的好时机。他们纷纷给纳税人支招,开出“如何多赚钱少赋税”“如何合法获得退税”的财务计划,甚至还有“如何战胜国税局”这样的“策略书”。一般民众困惑于如何填写税表,考虑以何种身份、形式报税,如何计算等,烦不胜烦,因此也乐于借助会计师的专业素养和能力,去与山姆大叔周旋。反正只要在合法的范围内,诸如通过抵税等方式达到少报税的目的,也是可行的。近年来开发出来的报税软件,也给予纳税人不小的方便。

而美国各州的销售税很不一样,有的州甚至没有个人所得税,也成为人们在迁居方面的一大考量。特拉华州、俄勒冈州不设销售税,吸引邻州的居民拥向那儿购买商品,甚或购买汽车、高档电器、高级摄影器材等消费品。与加州接近10%的销售税做比较,省下的税收往往不下千元。如何省税,如何减免税,切切实实已经成为大多数美国人需要日思夜想的生存之道。

在遵纪守法的前提下,我们也不妨了解一下,在美国社会什么人比较容易被国税局盯上。有会计事务所综合整理发现,富人、遗产超过500万美元的人以及无收入者是最容易被国税局盯上的人群。irs内部有个说法,叫“work smart”,抓到一条大鱼等于逮住几十条、上百条小鱼、小虾,所以,富人被盯上也是情理之中,遗产超过500万美元的人被盯上也是同理。但没有收入的人也容易被审计,就让人有点难以理解了。其实这并不奇怪,因为在美国,再穷的人、不工作的人也有救济、有福利、有社安金收入,或是吃利息、拿赡养费,等等。如果一元钱收入都没有,irs自然就有疑问,你靠什么维生?

至于查税的区域,国税局直接划出了重点抽查范围,总的原则就是,收入越高越容易被重点关照。其中,加州以科技公司为主的高薪收入行业,纽约州的金融行业,都成为irs的关注重点。再加上加州和纽约州华人聚居,中餐馆、美容等服务行业集中,在irs看来绝对是“肥肉”,查税的“中标率”极高。

作者:阙维杭

来源:《清风》杂志115期

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